Técnicas utilizadas para ocultar a los beneficiarios finales y su análisis en las causas judiciales en Argentina

María Eugenia Marano y Nicolás Vergara

El artículo analiza las maniobras utilizadas por las empresas y otras entidades para dar opacidad y ocultar las los beneficiarios finales -verdaderos dueños- de la mirada del Estado, la Justicia y otros terceros, mediante estructuras jurídicas opacas y técnicas sofisticadas, y cómo las autoridades argentinas han enfrentado estas prácticas en causas judiciales.

Desarrolla la definición beneficiarios finales y los avances en relación a la creación del Registro Público de Beneficiarios Finales (Ley 27.739), centralizado en ARCA y sus deficiencias. También se hace un recorrido por los estándares internacionales. Las razones para ocultar beneficiarios incluyen evasión y elusión fiscal, lavado de dinero, circulación de flujos ilícitos y ocultamiento patrimonial. Entre las técnicas más utilizadas figuran empresas ficticias, offshore, sociedades pantalla, triangulación, subfacturación, accionistas nominales y uso de criptoactivos. El texto hace hincapié en la importancia de su identificación en términos de causas judiciales y evidencia que aún existen un gran desafío en materia de transparencia